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出口退税“免抵退”平衡技巧与纳税筹划应用

办税顾问 | 作者:pengshuang  来源:本站原创  点击:1940 日期:2013/10/18

一、出口退税的实质
1、免税与退税
2、中国退税设计与国外比较
3、为什么香港的东西便宜
4、现行出口货物增值税的退免税办法主要四种方法解读
5、一般贸易和加工贸易的区别及计算方法。哪些企业可以从事加工贸易?从事何种贸易方式
6、加工贸易与海关关务风险控制,生产企业退税原理与风险控制
7、出口货物退(免)税的基本条件
8、免抵退税额的计算必须同时具备以下二个方面:
(1)黄单收齐时间;
(2)电子信息是否齐全;
9、国家税务总局公告2013年第30号为何再次提出出口退税需要提交外汇收汇证明
10、一般贸易出口计算及账务处理与进料加工贸易出口退税计算,账务处理及税负控制
11、购进法与实耗法的区别与联系,实耗法的核心内容,如何确定计划分配率,把握设计原理至关重要
12、实耗法的优势是相对于购进法的,更加符合配比性原则,主要表现在哪些方面?在购进法下,为何我直接与转厂出口各占一半,平时没税可退
13、增值税的税负原理,税负是如何产生的?免抵税额的实质?退税率为17%没有税负吗?从纳税监管角度讲,在同一地区,某企业的实际税负与同行业比较如果过低,则有可能存在偷漏税问题,会引起税务监管部门的注意;从企业来讲,如果实际税负较高,企业也应该查明原因,加强纳税核算管理,避免不必要的纳税损失。
14、既有内销,又有出口,也有深加工结转的生产企业的税负如何计算和确定,税负如何控制?免抵税额为何要交附加税?控制免抵税额大小如何调节?
15、外汇改革对出口企业的利与弊,外汇改革为企业带来哪些利好?如何快速理解外汇总量核查平衡公式及日常管理?如何利用跨境人民币结算?2013外汇最新政策对出口退税的影响?
16、营业税改增值税对企业带来什么?对企业税收或成本的直接影响涉及那些方面?试点“营改增”应税服务免抵退税管理

二、出口退税的稽查与应对
1、为什么出口退税企业连年被列入指令性专项检查?2012-2013连年部署稽查虚开增值税专用发票和骗取出口退税专项行动,企业在严防出口骗税方面应该如何走出困境?
2、当前我国税收遵从度仍然不高,虚开增值税专用发票、骗取出口退税等重大税收违法案件仍处于多发阶段,“营改增”试点地区虚开和接受虚开各类可抵扣发票、凭证的违法活动出现新苗头,企业如何避免因操作不当而导致列入检查行列?
3、形形色色的骗税手法案例,列举各类高隐蔽性的骗税手法和点评,分析、他们是如何得手却最终导致被查的?
4、税负到底是什么?为什么有的企业守法正常经营,却连年被稽查?如何避免守法经营却受到税局追缴税款,避免税务误操作而导致税务处罚,将给企业形象和发展造成严重影响。
5、税局对骗税处理的最新规定:出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由主管税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
6、面临2013年内忧外困的出口局面,进出口企业,退税利益如何保障?稽查风险如何防范?
7、管理不规范导致企业税务受损,主要是哪些不规范?出口企业如何规范代理、挂靠等经营业务,有效规避出口骗税违法风险?如何避免在这些细节上承担不必要的税收风险?
8、出口退税申报错误如何更正,虚拟报关单最新虚拟办法

三、出口退税如何进行税务筹划

1、税务为什么要筹划?企业的存在就是要盈利,而税收作为企业成本,是与企业利益密切相关的,合理、有效地控制企业成本,取得利润最大化,是每个企业的经营目标。要达到这个目标,进行税务筹划事其中一个重要环节。
2、国际贸易为何能够轻易避税?
3、纳税筹划是对税务的事前安排,与偷税性质完全不同。纳税筹划区别于偷税行为,二者目的相同,都是为减低税负,但手段不同,性质也不同,风险也各不同
4、为什么我们在书店看不到实际的真实案列?
5、企业纳税筹划的主要途径及方法。中国税负痛苦指数全球第二,为什么外资不撤离?高税负痛苦指数下的高外资吸引力,长亏不倒,投资热情高涨?悖论背后隐藏着什么样的猫腻?
6、避税天堂存在吗?避税天堂有什么吸引力?香港税制概说。
7、一般贸易的筹划纳税安排:增值税筹划案例分析—利用改变贸易方式的筹划,出口退税出口成本如何节约?免抵退如何做到最大退税?退税变征税的原因及应对?如何规避海关编码选择的误区?
8、进料加工贸易出口退税筹划案例及原理。
9、深加工结转出口对企业的影响及如何规避?如何办理特殊关区深加工结转?
10、残次下脚料变价收入有哪些税务隐患?如何应对?退税率取消的企业筹划思路,出口企业申报出口退税影响出口退税速度的因素有哪些?
11、內地的子公司長期虧損或只有微利,有何問題?成本费用的比例关系及概念?制定合同手册时候应该注意事项。合同制定不合理或者毛利低在帐上会有什么表现?如何消除历史遗留问题。
12、出口单价需要与加工手册一样吗?
13、企业资金短缺是什么原因造成?如何解决?企业资金长期不够,普遍采用借股东往来来解决资金短缺问题,如何正面解决资金短缺问题,平衡外汇收支?
14、税负转嫁如何运用于纳税筹划?虚开发票涉及到哪些风险,如何规避?
15、税务反避税介绍。避税因为并不违法、违规,对税务部门提出了巨大挑战。反避税工作,也成了税务稽查人员跟跨国企业斗智斗勇的一个博弈过程。政策随时在变,筹划需要与时俱进,如何打破常规意识,提前做好税务安排。
16、改变意识,避税并不可耻,避税其实是依法纳税的表现。

四、税务风险防范与管理
1、什么是企业税务风险?企业又哪些税务风险?税务稽查对象如何确定?税务稽查对象一般通过以下3种方法产生:通过电子计算机选案分析系统筛选;根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择;根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定等
2、什么是纳税评估,纳税评估如何处置?自查与被查的本质区别?
3、企业税务风险会导致企业的成本增加,我们如何控制这些成本?
税务风险对企业的影响很大,企业必须加强对企业税务风险的管理,对税务风险进行预测、评估、规避和化解,以避损失的产生和各项成本的增加。
4、税务机关与纳税人信息的严重不对称是增加纳税人税务风险的重要原因,如何绕过税收陷阱。
5、税务风险案例分析:
(1)税收政策不熟悉造成少交税款的案例;
(2)企业领导主观因素造成少交税款的案例;
(3)会计因理解错误导致多交税款的案例;
(4)会计帐务处理错误导致多交税款的案例;
(5)因税收筹划不当造成的税务风险案例等。
6、如何规划税务风险应对策略?如何将企业税务风险应对策略划分为避免、转移、小心管理或可接受等
7、出口退税风险防范及出口退税风险管理指标介绍。

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